La Agencia Tributaria recordó este jueves, en un comunicado, que el año pasado minoró las bases imponibles negativas, deducciones pendientes de aplicar y cuotas a compensar incorrectas por importe de 5.305 millones de euros, un 58% más que el año anterior.

De todas estas actuaciones, relevantes para ensanchar bases imponibles futuras y elevar la recaudación, dos tercios han sido llevadas a cabo por la Delegación Central de Grandes Contribuyentes.

En lo que respecta a los resultados globales, destacó el crecimiento del 9,4% registrado en los ingresos directos de actuaciones de control, que sumaron 10.318 millones de euros, y a lo que se añaden 7.554 millones de euros por minoraciones de devolución y 1.056 millones de ingresos procedentes de declaraciones extemporáneas, según informó este jueves en un comunicado.

En concreto, se realizaron 1.981.000 actuaciones de control de tributos internos, un 4,4% más que en 2023. De esos casi 2 millones de actuaciones, 46.407 fueron de control a grandes empresas, patrimonios, abusos de formas societarias y lucha contra la economía sumergida, un 6,3% más que en el ejercicio anterior.

La Agencia Tributaria también realizó el año pasado 36.918 actuaciones sobre multinacionales, grupos societarios y empresas con facturación anual superior a seis millones de euros, un 7% más que en 2023. En lo que respecta a las inspecciones de análisis patrimonial y societario, se produjo un descenso del 4,8%, hasta las 3.101.

En 2024, Hacienda tuvo 4.402 actuaciones relacionadas con abusos de formas societarias y ocultación de actividad, un 5,9% más, y 1.986 con ventas ocultas descubiertas en actividades económicas, con un incremento del 15,7%.

GRANDES PATRIMONIOS

La Agencia Tributaria, desde sus distintas delegaciones, realizó 1.264 actuaciones de control sobre grandes patrimonios de personas físicas. El resultado fue la liquidación de deuda por un importe de 524 millones de euros.

Por su parte, la Unidad Central de Coordinación del Control de Patrimonios Relevantes, encargada también de la detección de falsos no residentes con patrimonios relevantes, logró en 2024 la liquidación de 51 millones de euros, un 84% más que el año anterior, sobre 127 contribuyentes artificialmente localizados en otros países, y que se determinó que tenían su residencia efectiva en España.

CONTROLES INTERNACIONALES

La Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional (ONFI) participó en la gestión de 48 Acuerdos Previos de Valoración (APA), con resultado estimatorio en materia de fiscalidad internacional de multinacionales, y garantizó a futuro bases imponibles estimadas en 3.797 millones de euros, un 6,1% más que el año anterior y un 40% más que en 2022.

En lo que respecta a la fiscalidad internacional de grandes empresas multinacionales, la Agencia Tributaria regularizó en 2024 bases imponibles por un importe de 2.712 millones de euros, en un total de 88 comprobaciones inspectoras a cargo de Delegación Central de Grandes Contribuyentes y las demás Delegaciones de la Agencia, con el apoyo, en su caso, de la ONFI.

En 2024, Hacienda también liquidó en 315 millones de euros, un 25,5% más que el año anterior, a 727 contribuyentes con cuentas financieras en el exterior, en cumplimiento de la directiva europea DAC2, el estándar CRS de la OCDE y el acuerdo Fatca con Estados Unidos.

Desde 2017, año en el que comienza a recibirse esta información, el área de Inspección de la Agencia ha liquidado más de 1.500 millones a más de 4.000 contribuyentes.

Por otra parte, dentro de la actividad anual de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) del Departamento de Inspección, destacó la preparación de las fichas FITT (Fichas de Información con Trascendencia Tributaria), que la Oficina traslada a las distintas delegaciones de la Agencia Tributaria para la posible regularización de contingencias fiscales.

En 2024, la ONIF remitió para análisis 411 fichas FITT sobre más de 1.200 contribuyentes y las remitidas en los últimos años facilitaron que en 2024 las delegaciones de la Agencia liquidaran un total de 315 millones de euros a 346 contribuyentes.

A eso se suma la presentación de 103 declaraciones inducidas por parte de 57 contribuyentes con un importe conjunto de 13 millones de euros.

ECONOMÍA SUMERGIDA

Las 2.581 actuaciones inspectoras realizadas por la Agencia Tributaria en 2024, un 11% más que el año anterior, bajo distintos programas de comprobación en las que descubrió ventas ocultas, lograron la regularización de cuotas por importe de 431 millones de euros.

También se liquidaron cuotas y sanciones por importe de 140 millones de euros a 1.488 contribuyentes, un 20,7% más, que previamente habían sido objeto de actuaciones de entrada y registro con apoyo de las Unidades de Auditoría Informática (UAI).

Estas unidades participaron en 2024 en más de 1.600 actuaciones con volcados informáticos que facilitan el descubrimiento de rentas ocultas.

Las inspecciones en el ámbito de la lucha contra la economía sumergida se complementaron con el plan de visitas, que en 2024 superaron las 31.500 actuaciones presenciales, un 6,5% más que en 2023, destinadas al control ‘in situ’ en sectores y ámbitos de riesgo fiscal.

De todas esas actuaciones, más de 2.500 se centraron en el control de la facturación irregular para verificar la existencia o no de una actividad económica susceptible de generar una solicitud de devolución de IVA.

Además de paralizar devoluciones en estos casos, se está analizando el supuesto de más de 300 contribuyentes con perfil de especial complejidad por su implicación en tramas de IVA.

En lo que respecta al control extensivo, el Área de Gestión Tributaria de la Agencia ha comenzado a analizar los efectos inducidos de determinadas actuaciones, concretamente sobre deducción por inversión en vivienda habitual, imputación de renta inmobiliaria, reducciones en los rendimientos netos de capital inmobiliario, gastos de actividades económicas y gastos deducibles en el IVA.

De acuerdo con el análisis, más de 144.000 contribuyentes elevaron los importes consignados en declaraciones posteriores, aumentando su tributación en 457 millones de euros por efecto inducido de la comprobación inicial.

CONTROL RECAUDATORIO

La Agencia Tributaria incrementó en 2024 los requerimientos internacionales a terceros países, tanto de información, como para la traba de bienes y adopción de medidas cautelares.

Con el impulso del Equipo Nacional de Cobro Internacional, se realizaron 4.250 requerimientos de estas características, un 50,2% más que en 2023 y un 135% más que en 2022.

También destacó el nuevo crecimiento en las personaciones del Área de Recaudación realizadas el pasado año. Asimismo, se produjeron 17.815 personaciones para practicar actuaciones ejecutivas y de obtención de información sobre deudores.

Además, se practicaron 1.507 acciones judiciales en el orden civil y penal para afianzar el cobro de deudas y se realizaron más de 65.300 expedientes de investigación de movimientos financieros.

Hacienda destacó que de esta forma se complementaron de esta forma las medidas habituales de afianzamiento del cobro que representan las derivaciones de responsabilidad, con 40.580 en 2024, y las medidas cautelares, con 4.014. Ambas herramientas permitieron el ingreso de deuda por importe de 550 millones de euros.